Nurol Yatırım Bankası A.Ş. Genel Müdürlüğünden:

Nurol Yatırım Bankası A.Ş. Genel Müdürlüğünden: BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Nurol Yatırım Bankası A.Ş. Genel Kurulu'na A. Konsolide Olmayan Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

  1. Görüş Banka'nın 31 Aralık 2023 tarihli konsolide olmayan bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide olmayan kar veya zarar tablosu, konsolide olmayan kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide olmayan özkaynak değişim tablosu ve konsolide olmayan nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide olmayan finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide olmayan finansal tablolarını denetledik. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide olmayan finansal tablolar Banka'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle konsolide olmayan finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide olmayan finansal performansını ve konsolide olmayan nakit akışlarını 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS'ler") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na" uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

  2. Görüşün Dayanağı Yaptığımız bağımsız denetim, BDDK tarafından 2 Nisan 2015 tarihli 29314 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik" ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Olmayan Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumluluklar" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları dahil) ("Etik Kurallar") ile konsolide olmayan finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Banka'dan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etikle ilgili diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

  3. Kilit Denetim Konuları Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide olmayan finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide olmayan finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Kılıçalipaşa Mah. Meclis-i Mebusan Cad. No:8 İç Kapı No:301 Beyoğlu/İstanbul T: 90 212 326 6060, F: +90 212 326 6050, www.pwc.com.tr Mersis Numaramız: 0-1460-0224-0500015

Kilit Denetim Konuları Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı Kredilere ilişkin beklenen kredi zarar karşılığı Banka'nın 31 Aralık 2023 tarihli konsolide olmayan finansal tablolarında aktifinde önemli dahilinde kredilerin niteliklerine göre bir paya sahip olan toplam 13,516,304 bin TL sınıflandırılmasına ve değer düşüklüğü kredi ve buna ilişkin ayrılmış olan toplam 20,603 hesaplamalarının, ilgili mevzuat çerçevesinde bin TL değer düşüklüğü karşılığı bulunmaktadır. Belirlenmesine ilişkin Banka'nın oluşturduğu Krediler ile ilgili tesis edilen değer düşüklüğü politika, prosedür ve yönetim ilkelerini karşılığına ilişkin açıklama ve dipnotlar 31 Aralık değerlendirdik. Bu ilkeler doğrultusunda tesis 2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş olan ilişikteki edilen uygulama kontrollerinin tasarım ve konsolide olmayan finansal tabloların Uyguncu işletim etkinliklerini test ettik. Bölüm VI-Krediler ve VII, Dördüncü Bölüm II, Beşinci Bölüm I-6 numaralı dipnotlarında yer Kredilerin aşamalarına göre sınıflandırılması ve almaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarının belirlenmesi için geliştirilen modellerde kullanılan 22 Haziran 2016 tarih ve 29750 sayılı Resmi yöntemlerin, Banka'nın oluşturduğu politika ve Gazete'de yayımlanmış olan "Kredilerin prosedürler çerçevesinde, TFRS 9 ilkelerine Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak uygun olarak hazırlandığını finansal risk uzmanlarımız ile birlikte değerlendirdik. Yönetmelik" uyarınca Banka değer düşüklüğü Banka'nın geliştirdiği modellerin içerdiği karşılıklarını "TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı" hesaplamaları, finansal risk uzmanlarımız ile hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. TFRS 9, birlikte örneklem bazında yeniden hesapladık. Uygulamada önemli derecede yargı ve yorum gerektiren karmaşık bir muhasebe standardıdır. Bu Kredilerin mevcut düzenlemeler çerçevesinde, yargı ve yorumlar, itfa edilmiş maliyetle ölçülen kredi riskine göre sınıflandırılmasının makul kredilerdeki beklenen kredi zararlarını ölçmek için olup olmadığı, değer düşüklüğüne uğrayıp uygulanan finansal modellerin geliştirilmesinde uğramadığının tespiti ve alacağın değer kilit öneme sahiptir. Düşüklüğü karşılığının zamanında ve mevzuat hükümlerine uygun olarak tesis edilip Denetimimiz esnasında bu alana odaklanmamızın edilmediğini saptamak için örneklem bazında nedeni; beklenen kredi zararları karşılıklarını seçtiğimiz kredi kümesi için kredi inceleme hesaplamasında kullanılan modellerin karmaşık prosedürlerini gerçekleştirdik. Bilgi ve tahmin içeriyor olması; mevcut olan krediler toplam tutarının büyüklüğü; söz konusu Banka'nın finansal tablolarında, krediler ile ilgili kredilerin mevcut düzenlemeler çerçevesinde değer düşüklüğüne ilişkin dipnotların aşamalarına göre doğru olarak sınıflandırılması tutarlılığını ve yeterliliğini kontrol ettik. ve bunlara ilişkin hesaplanan zarar karşılığının belirlenmesinin önemidir. Kredilerin doğru sınıflandırılması, temerrüt halinin doğru ve zamanında belirlenmesi ve yönetim tarafından yapılan diğer yargı ve tahminler bilançoda taşınan değer düşüş karşılık tutarını önemli derecede etkileyeceğinden, söz konusu alan tarafımızca kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır.

  1. Diğer Husus Banka'nın 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide olmayan finansal tablolarının tam kapsamlı denetimi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiş olup, söz konusu bağımsız denetim şirketi 3 Şubat 2023 tarihli tam kapsamlı denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir.

  2. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları Banka yönetimi; konsolide olmayan finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrol den sorumludur. Konsolide olmayan finansal tabloları hazırlarken yönetim; Banka'nın sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Banka'yı tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Banka'nın finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

  3. Bağımsız Denetçinin Konsolide Olmayan Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır: Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDDK tarafından 2 Nisan 2015 tarihli 29314 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik" ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide olmayan tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

Bu Resmi Gazete özeti Kamu Zeka tarafından yapay zeka kullanılarak oluşturulmuştur. İlanın orjinaline resmigazete.gov.tr sitesinden ulaşabilirsiniz. Kamu Zeka, bu hizmeti ücretsiz sunar ve ilanlardaki yazım hatalarından sorumlu değildir. Kamu Zeka'nın herhangi bir kamu kuruluşuyla ilişkisi yoktur.