Aktif Yatırım Bankası A.Ş. Genel Müdürlüğünden:

Aktif Yatırım Bankası A.Ş. Genel Müdürlüğünden: BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Aktif Yatırım Bankası A.Ş. Genel Kurulu'na A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi 1) Smith Olumlu Görüş Aktif Yatırım Bankası A.Ş.'nin ("Banka") 31 Aralık 2023 tarihli bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; gelir tablosu, özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Banka'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. 2) Smith Olumlu Görüşün Dayanağı 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanan ilişikteki konsolide olmayan finansal bilgiler, Banka yönetimi tarafından BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı gereklilikleri dışında, geçmiş dönemde 575,000 bin TL olarak ayrılıp, 65,000 bin TL tutarındaki kısmı cari dönemde ayrılan toplam 640,000 bin TL tutarındaki serbest karşılığı içermektedir. Eğer ilgili serbest karşılık ayrılmamış olsaydı, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, diğer karşılıklar 640,000 bin TL daha az ve geçmiş yıllar karları 575,000 bin TL daha fazla ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, vergi öncesi kar ve net dönem karı 65,000 bin TL daha fazla olacaktı. Yaptığımız bağımsız denetim, BDDK tarafından 2 Nisan 2015 tarihli 29314 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik" ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Banka'dan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etikle ilgili diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 3) Kilit Denetim Konuları Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz. Kilit Denetim Konusu Denetimde bu konu nasıl ele alındı Kredilere ilişkin TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı ("TFRS 9") çerçevesinde belirlenen değer düşüklüğü Kredilere ilişkin değer düşüklüğü yönetim için Denetim çalışmalarımızın bir parçası olarak önemli bir yargı alanıdır. Banka'nın 31 Aralık aşağıdaki prosedürler gerçekleştirilmiştir: 2023 tarihli konsolide olmayan finansal tablolarında aktifte %35 paya sahip olan krediler Kredilerin sınıflandırılması ile değer düşüklüğüne toplam 26,588,132 bin TL'dir ve buna istinaden uğradığının tespiti ve değen düşüklüğü ayrılmış olan toplam 496,177 bin TL karşılık hesaplamalarına ilişkin Banka'nın uyguladığı kilit bulunmaktadır. kontrollerin tasarımı ve uygulanması ile faaliyet etkinliği değerlendirilerek test edilmiştir. Bu Banka, itfa edilmiş maliyetiyle ölçülen kredilere çalışmalarımıza bilgi sistemleri uzmanlarımız da ilişkin değer düşüklüğü karşılıklarını 22 Haziran katılmıştır. 2016 tarih ve 29750 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmış ve 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle Örneklem finansal araçlar için, yönetimin muhasebe yürürlüğe girmiş olan "Kredilerin politikasını ve finansal aracın sınıflandırmasının Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak değerlemek için ilgili sözleşme şartları Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında değerlendirilmiş ve analiz edilmiştir. Yönetmelik" ve TFRS 9 hükümlerine uygun olarak muhasebeleştirmektedir Kredilerin değen düşüklüğüne uğrayıp uğramadığının tespiti ve alacağın değer düşüklüğü Üçüncü Bölüm VII no'lu muhasebe politikasında karşılığının zamanında ve standarta uygun olarak detaylı açıklanan BDDK'nin ilgili mevzuatı tesis edilip edilmediğini saptamak için kredi ve kapsamında beklenen kredi zararları tahmini alacaklardan seçtiğimiz örnekleri denetim testlerine tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve tabi tutarak kredi inceleme çalışmaları yapılmıştır. geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında Girdilerin ve varsayımların makul olup olmadığını, desteklenebilir bilgiler içermelidir. varsayımlar arasındaki ilişkiyi ve varsayımların birbirine bağlı ve içlerinde tutarlı olup olmadığını, Banka, kredi değen düşüklüğü tutarının piyasa bilgileri ve tahsisatların tüm muhasebe hesaplanması sırasında önemli yargı, yorum ve tahminleri dahil olmak üzere diğer varsayımlarla varsayımlar kullanarak kararlar alır. Bu yargı, birlikte toplu olarak değerlendirildiğinde makul yorum ve varsayımlar, kredilerdeki beklenen kredi zararlarının ölçmek için uygulanan finansal görünüp görünmediğini dikkate alarak beklenen modellerin geliştirilmesinde kilit öneme sahiptir. kredi zararı hesaplamasının her aşaması için yönetim tarafından kullanılan ilgili girdiler ve varsayımlar test edilmiştir. TFRS 9'da belirtilen gereklilikleri yerine Önemli parametrelerin tamlığını ve doğruluğunu getirmeme durumu Banka için muhtemel bir risk görebilmek için geçmiş zarar verileri test edilmiştir. oluşturmaktadır. Söz konusu risk, değen düşüklüğüne uğrayan kredilerin tespit edilememesi ve ilgili kredi ve alacaklara ilişkin Modelin, kredi riski özelliklerini paylaşan uygun makul değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamasıdır. varlık gruplarına uygulanıp uygulanmadığını ve Dolayısıyla, söz konusu krediler ve alacaklara tarihsel zarar oranlarının, varlıkların maruz kalma ilişkin değen düşüklüğü kilit denetim konusu dönemlerinde var olabilecekleri temsil eden olarak değerlendirilmektedir. ekonomik şartlar altında gerçekleştiği test edilmiştir. Finansal tablolardaki krediler ve alacaklar için Modelin uygulanmasının sağlayan ilgili girdileri ve ayrılan karşılıklara ilişkin bilgiler Bölüm 5 beklenen kredi zararın hesaplamasının her aşamasının Dipnot I.6 numaralı dipnotta açıklanmıştır. matematiksel bütünlüğü test edilmiştir. Banka yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde değen düşüklüğü hesaplamalarına dayanak oluşturan temel varsayım ve tüm diğer yargıların makul olup olmadığı değerlendirilmiştir. Model ve varsayımlarla ilgili tüm çalışmalara uzmanlarımız dahil edilmiştir. Banka'nın finansal tablolarında, krediler ve alacaklara ve ilgili değer düşüklüğüne ilişkin TFRS 9 çerçevesinde yer alan dipnotları kontrol edilmiştir. Bilgi teknolojileri denetimi Banka, operasyonlarının sürekliliği ve finansal Bilgi teknolojileri denetim çalışmalarımız operasyonların için Bilgi teknolojileri altyapısına kapsamında gerçekleştirilen prosedürler: bağımlıdır ve Banka ile iştiraklerde teknoloji destekli hizmetlere olan talep hızla artmaktadır. Banka'nın bilgi sistemleri üzerindeki kontrolleri Elektronik veri işleminin güvenilirliği ve tarafımızca tespit edilmiş, anlaşılmış ve test sürekliliği üzerindeki kontroller, bilgi sistemleri edilmiştir. iç kontroller denetiminin kapsamındadır. Banka'nın bilgi sistemlerine bağımlı olması ile Verilerin bütünlüğü, iletimi ve saklanması süreçlerinde rol alan tüm bilgi sistemleri erişim haklarına, sistemlerin sürekliliğinin, katmanlarını (uygulamalar, veri tabanları, elektronik verilerin mahremiyetinin ve işletim sistemleri ve ağ seviyeleri) içermektedir. bütünlüğünün sağlanmasına ilişkin kontroller Test ettiğimiz bilgi sistemleri kontrolleri genel kritik önem taşımakta ve risk bazlı denetim olarak aşağıda sıralanan alanlarda kategorize planında bu önceliklere göre kapsam edilmektedir: Erişim Güvenliği Değişiklik Yönetimi Veri Merkezi ve Ağ Operasyonları

Bu Resmi Gazete özeti Kamu Zeka tarafından yapay zeka kullanılarak oluşturulmuştur. İlanın orjinaline resmigazete.gov.tr sitesinden ulaşabilirsiniz. Kamu Zeka, bu hizmeti ücretsiz sunar ve ilanlardaki yazım hatalarından sorumlu değildir. Kamu Zeka'nın herhangi bir kamu kuruluşuyla ilişkisi yoktur.